maandag 15 maart 2010
Het tweetraps testament
Maandagavond 1 maart jl. bracht Radar, het consumentenprogramma van de Tros, een perfect programma over het aanpassen van je testament.
Sinds 1 januari 2010 is de successiewet (nu ERFBELASTING) ingrijpend aangepast.
Heel goed werd uit de doeken gedaan dat vaak oude zogenaamde "langstlevende testamenten" niet meer voldoen, met name vanwege belastingtechnische redenen.
De volgende dag kregen wij op ons notariskantoor veel vragen om uitleg. Er is kennelijk nog veel onduidelijk.
Een voorbeeld:
Twee ouders met twee kinderen.
Vermogen € 450.000,00. Ze zijn getrouwd in gemeenschap van goederen.
Als één van de ouders overlijdt bedraagt de nalatenschap de helft van de gemeenschap ofwel ½ x € 450.000,00 = € 225.000,00. De kinderen erven volgens een langstlevende testament een vordering (volgens Radar een "tegoedbon") op de nog levende ouder.
Er zijn drie erfgenamen, één ouder en twee kinderen.
De vordering per kind is groot € 225.000,00 : 3 = € 75.000,00; de kinderen hebben ieder een belastingvrijstelling van € 19.000,00.
Belastingheffing over de "tegoedbon" is: € 75.000,00 – € 19.000,00 = € 56.000,00 x 10% (belasting) = € 5.600,00 per kind. Dus in totaal een bedrag van € 11.200,00, te betalen door de overgebleven ouder.
Dit hoeft NIET te worden betaald als de ouders een zogenaamd TWEETRAPS TESTAMENT zouden hebben gemaakt.
In dit testament benoemen de ouders ELKAAR tot erfgenaam en NIET de kinderen. De kinderen erven pas als de tweede ouder is overleden("tweede trap"). De overgebleven ouder erft nu dus alles en omdat deze ouder in de nieuwe Wet Erfbelasting een grote vrijstelling (nl. € 600.000,00) heeft, is de erfenis bij het eerste overlijden geheel VRIJ van Erfbelasting: voordeel € 11.200,00.
Bij het tweede overlijden moeten de kinderen de belasting betalen. De belastingheffing wordt echter beperkt door het systeem van de TWEETRAP. Beide kinderen erven namelijk 2x in de eerste "schijf" (= tot een bedrag van € 118.000,00) van 10%.
Conclusie: de belastingheffing wordt uitgesteld tot nà het overlijden van de tweede ouder.
We waren bijzonder blij met het initiatief van Radar, want……..wij adviseren zo min mogelijk belasting te betalen!
zondag 27 september 2009
Bespaar successierecht, onterf je kind
DE WIJNBOER
PATRICE , een nazaat van een franse wijnfamilie, trouwde na een onstuimige vakantieliefde met Gerja een Groningse van een Herenboerderij.
Toen Gerja ziek werd , kwamen ze via een relatie bij ons voor een testament advies.
Patrice en Gerja waren in gemeenschap van goederen getrouwd. Patrice dreef met veel enthousiasme een groothandel in voornamelijk franse wijnen.
Naast de handel heeft hij een prachtig assortiment wijnen van Mouton- Rothschild tot Margaux en van Chablis tot Meursault.
Gerja vormde het commerciele stuk van het bedrijf.
De centen.
Hun vermogen bestond naast de wijnzaak uit een flinke boerderij, een bakhuis voor de proeverijen en een aardig stuk agrarisch land.
Totaal geschat op 1.4 miljoen. Ze hebben één zoon Thierry (17 jaar) die nog op school zit en niet bepaald geknipt lijkt om het bedrijf over te nemen. Hij zit liever achter de computer spelletjes te spelen of hangt in de lokale kroeg.
Het bedrijf.
De waarde van het bedrijf inclusief de topwijnen wordt door een ‘’winelover “van Vins Nobles uit Laren (NH) getaxeerd op 400.000 €. Hiervan is 75% vrijgesteld op basis van de successiefaciliteiten voor ondernemers. 300.000 € is vrij, resteert 100.000 € belast.
( in 2010 wordt deze faciliteit 90%)
Geen testament.
Als ze geen testament zouden hebben gemaakt was na overlijden van Gerja de hele boel op Patrice overgegaan, met een schuld aan Thierry van 275.000. De totale waarde voor het successierecht is 1.100.000 :2= 550.000 = de nalatenschap. Twee erfgenamen, Patrice en Thierry erven ieder op grond van de wet de helft, is 275.000 per persoon.
Het successierecht zonder testament.
Ze hebben geen pensioen, want alles zit in de zaak en in het land.
Patrice heeft als echtgenoot een grote vrijstelling( in 2009: 532.500, in 2010: 600.000)
Thierry heeft gezien zijn leeftijd nog een kleine vrijstelling voor het successierecht, maar het komt er op neer dat Pa z’on 35.000 € moet aftikken aan vadertje Staat voor het erfdeel van zijn lieve zoontje.
Het baksteentestament.
Volgens dit testament vererft alles op Patrice ( het hele vermogen zit in “’bakstenen”) en erft Thierry niet direct van zijn moeder. Pas als Patrice gaat hemelen erft Thierry het erfdeel van zijn moeder en dat van zijn pa en dat vinden de beide ouders vroeg genoeg.
Het baksteentestament zorgt ervoor dat Patrice GEEN CENT successierecht betaalt bij het overlijden van Gerja. (vanwege zijn grote vrijstelling)
Thierry betaalt tzt wel meer erfbelasting, maar wie dan(nog) leeft wie dan zorgt.
SUCCES
Patrice is zeer tevreden met ons advies en maakt dat kenbaar met een prachtige fles.
PATRICE , een nazaat van een franse wijnfamilie, trouwde na een onstuimige vakantieliefde met Gerja een Groningse van een Herenboerderij.
Toen Gerja ziek werd , kwamen ze via een relatie bij ons voor een testament advies.
Patrice en Gerja waren in gemeenschap van goederen getrouwd. Patrice dreef met veel enthousiasme een groothandel in voornamelijk franse wijnen.
Naast de handel heeft hij een prachtig assortiment wijnen van Mouton- Rothschild tot Margaux en van Chablis tot Meursault.
Gerja vormde het commerciele stuk van het bedrijf.
De centen.
Hun vermogen bestond naast de wijnzaak uit een flinke boerderij, een bakhuis voor de proeverijen en een aardig stuk agrarisch land.
Totaal geschat op 1.4 miljoen. Ze hebben één zoon Thierry (17 jaar) die nog op school zit en niet bepaald geknipt lijkt om het bedrijf over te nemen. Hij zit liever achter de computer spelletjes te spelen of hangt in de lokale kroeg.
Het bedrijf.
De waarde van het bedrijf inclusief de topwijnen wordt door een ‘’winelover “van Vins Nobles uit Laren (NH) getaxeerd op 400.000 €. Hiervan is 75% vrijgesteld op basis van de successiefaciliteiten voor ondernemers. 300.000 € is vrij, resteert 100.000 € belast.
( in 2010 wordt deze faciliteit 90%)
Geen testament.
Als ze geen testament zouden hebben gemaakt was na overlijden van Gerja de hele boel op Patrice overgegaan, met een schuld aan Thierry van 275.000. De totale waarde voor het successierecht is 1.100.000 :2= 550.000 = de nalatenschap. Twee erfgenamen, Patrice en Thierry erven ieder op grond van de wet de helft, is 275.000 per persoon.
Het successierecht zonder testament.
Ze hebben geen pensioen, want alles zit in de zaak en in het land.
Patrice heeft als echtgenoot een grote vrijstelling( in 2009: 532.500, in 2010: 600.000)
Thierry heeft gezien zijn leeftijd nog een kleine vrijstelling voor het successierecht, maar het komt er op neer dat Pa z’on 35.000 € moet aftikken aan vadertje Staat voor het erfdeel van zijn lieve zoontje.
Het baksteentestament.
Volgens dit testament vererft alles op Patrice ( het hele vermogen zit in “’bakstenen”) en erft Thierry niet direct van zijn moeder. Pas als Patrice gaat hemelen erft Thierry het erfdeel van zijn moeder en dat van zijn pa en dat vinden de beide ouders vroeg genoeg.
Het baksteentestament zorgt ervoor dat Patrice GEEN CENT successierecht betaalt bij het overlijden van Gerja. (vanwege zijn grote vrijstelling)
Thierry betaalt tzt wel meer erfbelasting, maar wie dan(nog) leeft wie dan zorgt.
SUCCES
Patrice is zeer tevreden met ons advies en maakt dat kenbaar met een prachtige fles.
donderdag 2 april 2009
oma is dood
BESPARING SUCCESSIERECHT
Opa vond haar op zolder, ze moet zijn overleden aan een hartstilstand toen ze bezig was oude boekjes van Jip en Janneke uit te zoeken voor de achterkleinkinderen.
Ze was 79 jaar . Ze was er wel aan toe. Ze had geen zin meer in het leven.
Na de crematie komt zoon Peer op bezoek bij Opa om eens over de financiele afwikkeling te praten.
Opa en Oma waren in gemeenschap van goederen gehuwd. De schatting van het vermogen komt neer op een kleine 450.000 € inclusief het huis en de hypotheek en een
bijzonder waardevolle vleugel waar Opa altijd op speelde.
Peer heeft met een notaris ter plekke gebeld . De norsige kandidaat notaris heeft hem meegedeeld dat er moet worden gerekend op z'on 13.000 € successierecht .
Opa is woedend, hij heeft al aardig verloren op de beurs en nu moet hij nog gaan betalen over zijn eigen centen ook, aldus zijn reactie.
Er is een oud langstlevende testament. Alles gaat naar Opa en die krijgt een schuld aan zijn drie kinderen ter grootte van ieder een/vierde van de helft ( er was gemeenschap van goederen tussen Opa en Oma). Er zijn vier erfgenamen; 3 kinderen en opa zelf.
Het beroerde is dat Opa moet betalen over de erfdelen van de kinderen . Zelf heeft hij een grote vrijstelling ( ruim 500.000€), maar die gebruikt hij nauwelijks.
De boze familie meldde zich bij ons kantoor om eens goed te kijken of er in deze moeilijke tijden niet wat te bezuinigen valt op de belastingcenten.
In een oude doos vinden we een langwerpig vergeeld document met daarop de tekst: TESTAMENT
Het blijkt dat in het oude testament een clausule stond, waarbij de kinderen ' in de legitieme worden gesteld" als ze bezwaar maken tegen de wil van oma.
Een straf van de helft van je erfdeel hangt je dan boven het hoofd.
Even rekenen bracht ons erop dat het erfdeel van de kinderen dan ineens zakt naar ongeveer 28.000 € en dat is precies genoeg om de vrijstelling van 10.000 € per kind mee te pakken.
Opa krijgt de rest, maar die is geheel vrijgesteld door vadertje Staat ( meneer Bos)
Zo komen we op een te betalen slordige 3000 €.
BESPARING 10.000 EURI
NB in het nieuwe successierecht vanaf 2010 is de besparing ongeveer even groot.
Opa is heel tevreden en onze kandidaat die het heeft bedacht krijgt een zoen en een compliment van zijn knappe kleindochter.
donderdag 12 februari 2009
Vrijstellingen schenkingsrecht 2009
Ieder jaar worden de bedragen die men vrij van schenkingsrecht kan schenken aangepast. Voor 2009 gelden de volgende bedragen:
Ouders kunnen kinderen jaarlijks een bedrag schenken van € 4.556,00 per kind. Indien een kind ouder is dan 18 jaar doch jonger dan 35 jaar, kan deze vrijstelling eenmalig verhoogd worden naar € 22.760,--. Gemelde bedragen zijn voetvrijstellingen. Dit betekent dat de vrijstelling niet vervalt indien er meer verkregen wordt dan het vrijgestelde bedrag.
Naast de vrijstelde bedragen voor schenkingen tussen ouders en kinderen is er ook een algemene vrijstelling (denk aan schenkingen aan de kleinkinderen). Dit bedrag bedraagt € 2.734 per jaar. Dit is een drempelvrijstelling. Indien er meer verkregen wordt, vervalt de vrijstelling. Let op: indien er door een en dezelfde persoon aan echtgenoten wordt geschonken, geldt er slechts voor een van hen een vrijstelling.
Ouders kunnen kinderen jaarlijks een bedrag schenken van € 4.556,00 per kind. Indien een kind ouder is dan 18 jaar doch jonger dan 35 jaar, kan deze vrijstelling eenmalig verhoogd worden naar € 22.760,--. Gemelde bedragen zijn voetvrijstellingen. Dit betekent dat de vrijstelling niet vervalt indien er meer verkregen wordt dan het vrijgestelde bedrag.
Naast de vrijstelde bedragen voor schenkingen tussen ouders en kinderen is er ook een algemene vrijstelling (denk aan schenkingen aan de kleinkinderen). Dit bedrag bedraagt € 2.734 per jaar. Dit is een drempelvrijstelling. Indien er meer verkregen wordt, vervalt de vrijstelling. Let op: indien er door een en dezelfde persoon aan echtgenoten wordt geschonken, geldt er slechts voor een van hen een vrijstelling.
woensdag 11 februari 2009
Nieuwe Succesiewet
Naar verwachting zal er op 1 januari 2010 een nieuwe successiewet worden ingevoerd. Notaris Horst zal binnenkort een blog beginnen over de gevolgen van deze nieuwe wet.
Nike Hilversum City Run
De Nike Hilversum City Run is het grootste, meest veelzijdige, jaarlijkse hardloopevenement van 't Gooi en voert de deelnemers ondermeer door het centrum van Hilversum. Ook dit jaar zal er weer een team Horst Viveen & van de Graaff notarissen vertegenwoordigen.
Abonneren op:
Posts (Atom)