zondag 27 september 2009

Bespaar successierecht, onterf je kind

DE WIJNBOER

PATRICE , een nazaat van een franse wijnfamilie, trouwde na een onstuimige vakantieliefde met Gerja een Groningse van een Herenboerderij.
Toen Gerja ziek werd , kwamen ze via een relatie bij ons voor een testament advies.
Patrice en Gerja waren in gemeenschap van goederen getrouwd. Patrice dreef met veel enthousiasme een groothandel in voornamelijk franse wijnen.
Naast de handel heeft hij een prachtig assortiment wijnen van Mouton- Rothschild tot Margaux en van Chablis tot Meursault.
Gerja vormde het commerciele stuk van het bedrijf.
De centen.
Hun vermogen bestond naast de wijnzaak uit een flinke boerderij, een bakhuis voor de proeverijen en een aardig stuk agrarisch land.
Totaal geschat op 1.4 miljoen. Ze hebben één zoon Thierry (17 jaar) die nog op school zit en niet bepaald geknipt lijkt om het bedrijf over te nemen. Hij zit liever achter de computer spelletjes te spelen of hangt in de lokale kroeg.
Het bedrijf.
De waarde van het bedrijf inclusief de topwijnen wordt door een ‘’winelover “van Vins Nobles uit Laren (NH) getaxeerd op 400.000 €. Hiervan is 75% vrijgesteld op basis van de successiefaciliteiten voor ondernemers. 300.000 € is vrij, resteert 100.000 € belast.
( in 2010 wordt deze faciliteit 90%)
Geen testament.
Als ze geen testament zouden hebben gemaakt was na overlijden van Gerja de hele boel op Patrice overgegaan, met een schuld aan Thierry van 275.000. De totale waarde voor het successierecht is 1.100.000 :2= 550.000 = de nalatenschap. Twee erfgenamen, Patrice en Thierry erven ieder op grond van de wet de helft, is 275.000 per persoon.
Het successierecht zonder testament.
Ze hebben geen pensioen, want alles zit in de zaak en in het land.
Patrice heeft als echtgenoot een grote vrijstelling( in 2009: 532.500, in 2010: 600.000)
Thierry heeft gezien zijn leeftijd nog een kleine vrijstelling voor het successierecht, maar het komt er op neer dat Pa z’on 35.000 € moet aftikken aan vadertje Staat voor het erfdeel van zijn lieve zoontje.
Het baksteentestament.
Volgens dit testament vererft alles op Patrice ( het hele vermogen zit in “’bakstenen”) en erft Thierry niet direct van zijn moeder. Pas als Patrice gaat hemelen erft Thierry het erfdeel van zijn moeder en dat van zijn pa en dat vinden de beide ouders vroeg genoeg.
Het baksteentestament zorgt ervoor dat Patrice GEEN CENT successierecht betaalt bij het overlijden van Gerja. (vanwege zijn grote vrijstelling)
Thierry betaalt tzt wel meer erfbelasting, maar wie dan(nog) leeft wie dan zorgt.
SUCCES
Patrice is zeer tevreden met ons advies en maakt dat kenbaar met een prachtige fles.